建水县审计局关于建水县财政局2023年度预算执行及其他财政收支情况的审计结果公告（2025年第2号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，建水县审计局派出审计组，自2024年3月28日至5月11日，对建水县财政局2023年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）组织机构情况

建水县财政局是建水县人民政府工作部门，为正科级，加挂建水县国有资产监督管理局、建水县人民政府金融办公室牌子，设21个内设机构，即：办公室、综合与研究科、财政监督科、预算科、债务管理科、绩效管理科、国库科、国库支付科、非税收入管理科、经济建设科、行政政法科、科教文化科、社会保障科、资源环境科、农业农村科、农村综合改革科、国有资产管理科、金融科、政府采购管理科、会计科、人事教育科。建水县财政局下属事业单位3个，即：建水县票据管理中心、建水县政府与社会资本合作（PPP）管理中心、建水县财源建设管理中心。截至2023年12月，建水县财政局共有编制55名（其中：行政编制30名，事业编制22名，机关工勤编制3名），实有在编在职人员70人（其中：公务员46人，事业人员21人，机关工勤人员3人），离退休人员44人（其中：离休人员2人，退休人员42人），劳务派遣人员18人。

建水县财政局无车辆编制。

2023年度局机关执行《政府会计制度》。

（二）部门预决算情况

建水县财政局2023年部门收入年初预算数2160.16万元，其中：财政拨款（补助）2093.16万元（其中一般公共预算财政拨款收入1858.16万元，政府性基金预算财政拨款收入235万元），单位自有资金67万元；支出年初预算数 2160.16万元，其中：财政拨款（补助）2093.16万元（其中，基本支出1359.16万元、项目支出734万元），单位自有资金67万元。

建水县财政局2023年度部门决算报表反映：年初结转和结余76.13万元；收入决算数1593.62万元，其中一般公共预算财政拨款收入1593.31万元，其他收入0.31万元。支出决算1593.31万元，其中：基本支出1338.23万元，项目支出255.09万元；年末结转和结余76.43万元（为项目支出结转和结余）。

建水县财政局2023年应缴财政款1.51万元（罚没收入1.50万元、利息收入0.01万元）已全部上缴国库。

（三）预算绩效管理情况

根据《中共建水县委办公室 建水县人民政府办公室关于印发<建水县2023年度综合考评实施办法>的通知》（建办通〔2023〕55号）、《建水县财政局关于印发<建水县2023年度预算绩效管理考核办法>的通知》文件要求，建水县财政局应在云南财政预算管理一体化服务平台中进行2023年度绩效自评工作，因州财政局与系统公司就付费问题尚未达成一致，尚未开展此项工作。

（四）国有资产管理情况

建水县财政局2023年购入一批固定资产，金额26.50万元，其中部分固定资产（空调设备采购款、音响设备款合计10.70万元）未纳入“行政事业单位固定资产管理系统”统一管理。

（五）内控制度建设及执行情况

建水县财政局2020年以来对11项不适用的内部控制制度进行删除，增加5项新制度，修改完善了《中国共产党建水县财政局党组工作规则》和《中国共产党建水县财政局党组议事规则》等制度内容，并组织开展内部控制专题培训。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面的问题

1.公务接待管理不规范。

2.培训费用核算不规范。

3.往来款项长期挂账。

4.会计核算不规范。

（二）国有资产管理方面的问题

5.固定资产未入账，涉及金额10.70万元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理情况

针对上述审计发现的问题，建水县审计局依法出具了审计报告。预算执行方面的问题，要求建水县财政局一是应当严格执行公务接待相关规定，规范报销审批程序，从严控制费用支出；二是应当加强培训管理，规范培训费用会计核算；三是应加强对往来款项管理，严格控制往来款项规模，定期对各类往来款项进行清理，避免往来款项长期挂账；四是应当规范会计核算，补齐原始凭证资料及审批手续。国有资产管理方面的问题，要求建水县财政局应当及时补记固定资产，并加强固定资产管理使用。

（二）审计建议

针对审计发现的问题，建水县审计局的建议：一是加强会计基础工作。严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范（2019年修订）》的有关规定，配备专业、稳定的财务人员，规范会计行为，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；二是严格落实公务接待规定。进一步规范公务接待管理，落实主体责任，强化审批管理，完善内控机制，切实做到合规接待。

四、审计发现问题的整改情况

建水县财政局高度重视审计发现问题，并进行了认真整改，截至2024年9月27日，除往来款长期挂账问题还存在部分款项未完成清理外，其余4个问题已完成整改。

建水县审计局

2025年4月21日